Pojawia się w polskim prawie, proponuję się trzymać.

ROZPORZĄDZENIE
RADY MINISTRÓW

z dnia 27 maja 2003 r.

w sprawie określenia wysokości środków własnych przeznaczonych na prowadzenie przez bank działalności maklerskiej w zależności od rozmiarów wykonywanej działalności:

§ 17. Metoda zaangażowania bieżącego polega na tym, że:
1) ekwiwalent bilansowy zobowiązania pozabilansowego oblicza się jako sumę kosztu zastąpienia i oczekiwanej przyszłej straty;
2) za koszt zastąpienia przyjmuje się:
a) zysk na pozycjach pierwotnych wynikających z danego zobowiązania, zrealizowany w okresie od powstania zobowiązania, albo
b) zero - w przypadku gdy nie zrealizowano zysku;
3) oczekiwaną przyszłą stratę oblicza się jako iloczyn nominalnej kwoty transakcji pomnożonej przez wagi ryzyka przypisane poszczególnym transakcjom zgodnie z tabelą:
Rezydualny termin zapadalności2
Lp. Kategoria transakcji1 do 14 dni powyżej 14 dni - do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy - do 1 roku powyżej 1 roku za każdy rozpoczęty rok3
(w %)
A B C D E
1 Transakcje stopy procentowej 0,00 0,25 0,50 1,00
2 Transakcje walutowe 0,00 1,00 3,00 5,00
3 Transakcje ceny metali szlachetnych 0,00 1,00 3,00 5,00
4 Transakcje ceny akcji 2,00 4,00 6,00 8,00
5 Transakcje cen towarów 4,00 6,00 10,00 12,00
6 Inne 6,00 8,00 12,00 15,00
1 - Transakcje, których instrument bazowy jest wyrażony w walucie obcej, zalicza
się do transakcji walutowych, z tym że transakcje zamiany stopy procentowej
wyrażone w jednej walucie zalicza się do transakcji stopy procentowej
2 - Od dnia sprawozdawczego do ustalonego dnia zapadalności transakcji
3 - Maksymalnie do 100 % łącznie za cały okres trwania transakcji



§ 18. Metoda zaangażowania pierwotnego polega na tym, że ekwiwalent bilansowy zobowiązania pozabilansowego oblicza się jako iloczyn teoretycznej (nominalnej) wartości instrumentu bazowego transakcji i współczynnika konwersji kredytowej przypisanego transakcji na podstawie tabeli:
Pierwotny termin zapadalności2
Lp. Kategoria transakcji1 do 14 dni powyżej 14 dni - do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy - do 1 roku powyżej 1 roku za każdy rozpoczęty rok3
(w %)
A B C D E
1 Transakcje stopy procentowej 0,00 0,50 1,00 1,00
2 Transakcje walutowe 0,00 2,00 5,00 5,00
3 Transakcje ceny złota 1,00 2,00 5,00 5,00
1 - Transakcje, których instrument bazowy jest wyrażony w walucie obcej, zalicza
się do transakcji walutowych, z tym że transakcje zamiany stopy procentowej
wyrażone w jednej walucie zalicza się do transakcji stopy procentowej
2 - Od dnia zawarcia transakcji do ustalonego dnia jej zapadalności
3 - Maksymalnie do 100 % łącznie za cały okres trwania transakcji